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【答案解析】：分摊率=10000/(15000+300000+250000)=1.77%，所以生产成本中应分摊的部分等于15000×1.77%=265(元)，产成品中应分摊的部分=300000×1.77%=5310(元)，产品销售成本中应分摊的部分=250000×1.77%=4425(元)。 销项税额=10000×(1+10%)×17%=1870(元) 【该题针对“错账的类型及调整范围”知识点进行考核】 7.某注册税务师2010年3月对企业2009年纳税审查时，发现企业在2009年12月份结转完工产品时，多结转成本20000元，进一步检查原始凭证和出、入库凭证时，确定该批产品在2010年3月时尚未销售，则以下调整分录中正确的是( )。 A.借：生产成本 20000 贷：库存商品 20000 B.借：生产成本 20000 贷：主营业务成本 20000 C.借：生产成本 20000 贷：以前年度损益调整 20000 D.借：生产成本 20000 贷：利润分配-未分配利润 20000 【正确答案】：A 【答案解析】：工程领用的材料应计入营业额中计算营业税。 【该题针对“错账的类型及调整范围”知识点进行考核】 8.某市建筑工程队采取包工包料的方式承包本市某大厦并正在施工中，注册税务师受托对其账务处理进行审查，发现大厦领用的一部分材料款200000元，只是减少了库存材料而未计入工程营业额，)审核人员进行的下列账务调整分录中正确的是(不考虑教育费附加( )。 A.借：营业税金及附加6420 贷：应交税费—应交营业税 6000 应交税费—应交城建税 420 B.借：库存材料 200000 贷：其他应收款 200000 C.借：库存材料 200000 贷：工程结算收入 200000 借：营业税金及附加 12113.20 贷：应交税费—应交增值税 11320.75 应交税费—应交城建税 792.45 D.借：工程施工 200000 贷：应收账款 200000 编辑推荐： 2018年税务师考试时间：11月10、11日 2018年全国税务师考试报考条件是怎样的? 你知道2018年税务师考试报名时间在什么时候??
（责任编辑：晨鸿） |
