|
流动资金是指投放在流动资产上的资金，主要是现金、应收账款和存货。流动资金管理占据了企业绝大部分的流动资产，科学的管理流动资产对于保持企业的流动性具有重要的意义。流动资金管理模型主要包括应收账款赊销策略分析模型、最优经济订货批量模型和最佳现金持有量决策模型。计算机模型通过对输入的不同赊销方案自动产生分析结果，并且根据赊销策略中的任一种因素的变化，自动产生相应的结果，为财务管理人员提供最优方案。同时，运用规划求解工具，根据企业对不同材料需求数量的不同、订货成本的高低、单位储存成本、每日送货量和耗用量等各因素的不同，自动生成相应的最优订货量，用最低的存货成本满足企业存货需要。 (四)筹资分析与决策模型 筹资分析与决策模型是指运用计算机工具，对企业可供选择的筹资方式进行成本比较，得出资本成本最低的筹资方式，从而实现企业的资金需求。筹资分析的借款分析模型中，财务人员可以根据不同的借款金额、借款期限、每年还款次数中任意一个或几个因素的变化，来分析每期偿还金额的变化，从而做出相应的决策。在长期资金的借款租赁模型对比分析模型中，把租赁筹资和借款筹资分析模型放置在两个窗口，得到租赁和借款筹资的成本对比情况，从而做出是租赁，还是借款筹资的决策。 以上是计算机财务管理中常用的模型。除此之外，还有利润分配管理模型、财务比率分析模型等。所有分析模型都可以借助计算机工具，很快地生成相应的结果，给企业的财务管理决策提供依据。 三、如何更好地实现企业的计算机财务管理 计算机财务管理是区别于传统财务管理方法的一种管理方式。它要求企业具备相应的软硬条件才能更好地实施。除此之外，在企业业务流程、企业经营理念、人员配备、人员素质等方面都提出了较高的要求。下面将着重从以下几个方面来谈一下如何更好地实施企业的计算机财务管理。 (一)转变观念，实现财务管理方式的创新 计算机财务管理是区别于传统财务管理的一种方法，是对传统的财务管理方式的一种创新。企业财务管理信息化是一项系统工程，这个工程包括成本核算、盈利分析、业绩评价、预算管理等丰富的内容，涉及到企业战略目标确立、财务管理信息化系统构建、业务流程再造、管理模式调整、组织架构改革等复杂过程，这就需要企业的各级管理层转变观念，只有实现财务管理方式的转变和创新，才能更好地实现计算机财务管理的内容。 (二)要大力提高企业人员的业务素质 计算机财务管理和计算机技术以及信息技术紧密结合，对企业人员的素质提出了更高的要求，尤其是对企业会计人员的计算机技能要求很高。计算机财务管理条件下，财会人员的知识结构必须从传统的会计转向计算机网络会计，需要掌握更丰富的常规知识、信息技术知识、专业知识和相关知识。并要善于利用计算机程序和系统的数据库来编制外部用户所需的财务报告，解析和拓展系统输出的信息并用于重要的决策。为企业高层管理人员提供各种信息咨询等。 (三)建立新型的风险控制体系，加强财务管理创新 企业在信息化环境下运行具有很大风险，企业的生产经营活动需要相应的财务内部控制制度创新作保障。因此，借助信息技术，利用信息资源。及时将资本市场、产品市场、供求情况、顾客信息、政策法规的信息进行收集和整理，通过计算机的多模型模拟，进行敏感分析，及时调控经营风险，完善投资决策，是计算机财务管理条件下企业面临的重要课题之一。 总之，随着计算机技术和信息技术的迅猛发展，网络技术一方面给企业管理带来了巨大的机遇。企业可以借助计算机工具，有效地实现提高企业的管理水平和管理效率。另一方面，给企业的发展也带来了挑战。传统的财务管理受到了网络经济的冲击，信息化成为财务管理改革的必然趋势。在财务管理信息化的实施过程中，人员的培养教育、网络建设、电子认证体系与网络安全体系的建立等将对其作用的发挥产生影响。企业一定要适应经济发展的要求，更新观念，持续改进，不断采用新技术、新方法，实现企业管理方式的巨大创新和飞跃。 （责任编辑：晨鸿） |
