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曹德旺公开谈到中美投资的利与弊。他对媒体说：“除了人力，什么都比美国贵。” （一）对比一下中国与美国的成本构成：
1、最主要的问题是土地成本，中国土地成本是美国的9倍。做财务的都知道，中国的土地工业企业只有50年的使用权，交完土地使用权出让金以后还交纳土地使用费，双重收费在里面；
2、物流成本是美国的2倍，中国的高速公路收费在全球是最长的，占全球的70%，另外油费也比美国贵，有些人觉得我不开车没关系，其实是抬高了整个生产资料成本； 3、银行借款中国是美国的2.4倍，国内的融资成本比较高。税负方面中国比美国高35%，相比较在美国做生意相对成本低。 这个例子侧面说明了中国的工作成本比较高，税收风险也比较大。 （二）那么，中国的税负到底高不高？ 从国家税务总局、新华社等方面来看觉得税负是不高的，但民间的研究部门看确实高。中央党校教授周天勇做了一个宏观税负率指标调查已达到了37%，这个宏观税负主要是考查的是政策的GDP占的比重，社会创造了100万的GDP，政府拿走了37万。 另外，相应的还有一个死亡税率的提法，对企业来讲是一个把企业逼死的税率，让企业无法生存下去，所以李炜光提出了死亡税率的概念。同时福布斯税负痛苦指数排行，中国也是相对比较高，基本都在前四。 这些都说明了中国的税收跟生活的关联性是很大的。 （三）“假性减税”未给企业带来实惠 虽然近几年一直在提结构性减税，但是比较少，尤其营改增，从企业来讲减税5千亿，感觉不明显。所以有些老板想到了一些避税策略。 ①卖货不开发票，找发票充帐。但从财务方面讲，这不是避税，而是偷税。 ②买发票，企业避税的办法最多的是少列收入，销售发货不做帐，收的款不进公司帐户，进入帐外小金库。有的是多列费用，增加相关的费用，也能减少税，其最简单的办法是买发票。 这些避税方法以前可以用用，但以后就很难用了。今年出台的一些列政策让企业避税更加艰难。 二、税收征管改革形势 ①营改增的出台 目前税收征管比较多，不停的有文件和措施出台，最明显的就是去年的营改增，是把最难搞的四个行业搞成了增值税。 营改增的本义是能够降低税负，比如建筑业，以前盖房子是不能抵扣增值税的。现在是可以抵扣了，这是好事情，这个措施实施以后目标是2016年减税5千亿。但是实施以后，整个社会的税负不仅没有降低反而升高了。因为增值税和营业税不一样，增值税是以票控税的，环环相扣。在这样环境下，任何一个环节想偷税都不可能，营改增之前很多企业对票是没有什么概念的，不给票无所谓。营改增之后，企业对票的概念非常强了，不仅要票还要增值税发票，这样才可以抵扣，对整个纳税环境也就更加完善了。 ②金税三期 从它闪亮登场的那一刻就备受“追捧”与关注，官方说法：“对提高纳税人的遵从度和满意度具有极其重要的意义！” 从官方来说此政策是提高纳税人的积极度和满意度。“金税三期”是政府和税务、工商等数据共享的大平台，国税、地税一个数据库，加上计算机的云计算，金税三期是给每家企业装上了监控，使逃税加大难度。 三、企业应对措施 在这种情况之下，企业开始重视风险防范，那有什么解决方案呢？ ①反避税法。企业内部要完善财税内控，关注政策的变化，建立有效的沟通渠道，做好税收筹划工作。本质是在税法允许的情况下合法避税。理想的效果是能少交就少交，不能少交就晚交，能晚交的情况下对企业来讲也是一种资金收益。做好事先的筹划安排，找到合适的优惠税收政策。 ②递延法。财务上可以加收折旧，利润后延，所得税可以后交。 ③转让定价。能做转让定价的都是关联企业，税收筹划的很多方法都是从关联企业实施的，通过转移税收少交税。 苹果公司的避税案例：
苹果公司的避税是通过公司业务架构设计实现的：在美国不做生产，主要做研发。而在爱尔兰设了一个总公司，旗下又设置了两个子公司，然而苹果大部分产品却又是在中国生产的。那么苹果为什么要在爱尔兰设立公司呢？最成功的避税就是苹果公司，不仅技术先进，税收也很先进。欧盟觉得苹果公司赚钱多还不交税，要求苹果公司补交130亿欧元的税款交给爱尔兰，但是爱尔兰还不要。 （责任编辑：职场达人） |
