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她进一步表示，中介机构被处罚的原因有时也来自其本身缺乏独立性，不能公平公正的出具专业意见。中介机构因其自身的定位和业务特点，往往不具备太多与发行人“议价”的能力，导致有极小部分的中介机构为维护客户资源、保证自身长远发展而做出妥协。 监管力度不断加强 监管部门对于中介机构的监管力度，正不断加强。 日前召开的证监会系统2019年机构监管工作培训会，提出要坚决贯彻落实党中央的决策部署和证监会党委的各项要求，敬畏市场、敬畏法治、敬畏风险、敬畏专业，增强合力，扎实推进机构监管工作。要着力强化中介机构在培育发行主体、询价定价、维护交易、风险管理、投资者适当性管理等各个环节的责任，保障设立科创板并试点注册制改革顺利推出。 与此同时，《证券日报》记者注意到，今年以来，中国注册会计师协会已经对会计师事务所进行了9场约谈，内容包括提示面临股票暂停交易和退市风险的上市公司年报审计风险、提示临近年报披露日期更换会计师事务所的上市公司年报审计风险、提示短期内预告业绩大幅变动的上市公司年报审计风险、提示债务违约风险较高的上市公司年报审计风险、提示大幅计提商誉减值的上市公司年报审计风险等。 其中，债务违约风险方面，中注协提示注册会计师重点关注四方面内容：债务合同条款、隐性债务、债务资金使用和偿还、持续经营能力。 另外，《证券日报》记者了解到，根据《中国注册会计师审计准则第1101号——注册会计师的总体目标和审计工作的基本要求》，注册会计师应当遵守与财务报表审计相关的职业道德要求，包括遵守有关独立性的要求。在计划和实施审计工作时，注册会计师应当保持职业怀疑，认识到可能存在导致财务报表发生重大错报的情形；应当运用职业判断。 业内人士表示，中介机构在为上市公司提供服务过程中，应遵守相关规定，尽职尽责，把好资本市场大门。与发达国家和成熟市场比较，我国金融中介的执业质量、竞争力等都有提升的空间。从一些案件来看，都可以发现中介机构不作为，甚至和上市公司联合作假现象。因此，有必要加强对中介机构的监管。 杨欧雯对《证券日报》记者表示，券商、会计师事务所、律师事务所等中介机构，是资本市场的主要“看门人”，唯有勤勉尽责、公平公正、独立客观，才能有效地防止劣质企业、劣质资产混进市场，损害投资者利益。 中介机构要把住入口关 中介机构该怎么做？对此，接受《证券日报》记者采访的业内人士也给出了建议。 “像券商、律所，评估机构、会计师事务所等这些中介机构，在整个市场当中都起到了一个至关重要的作用，要把住入口关。”中证焦桐共享金融研究院负责人左剑明在接受《证券日报》记者采访时表示。 杨欧雯对《证券日报》记者表示，作为资本市场的参与者，中介机构要充分认识自身对于投资者的保护作用，会计师、律师及证券从业人员不应该是销售方，而是发行人信息的“背书”者、是投资者权益的守门人。 同时，中介机构要切实认识到资本市场的执业风险，在尽职调查、出具意见的过程中，公平审慎、独立客观，并在公司内部机制上，健全质控、风控和合规体系。 此外，对中介机构而言，“打铁还需自身硬”。要优化业务流程，精进专业素质，在工作中通过实际行动提高执业质量，保持执业怀疑的态度，客观公正地行使中介机构的职权。 苏莉对《证券日报》记者表示，中介机构应勤勉尽责，努力提高独立性和专业性，完善内控机制，加强信息披露，规范透明地在资本市场业务中履行法定职责，方可在提升上市公司质量中发挥应有的作用。 首先，中介机构要增强独立性和专业性，加强行业自律。独立性和专业性是资本市场中介机构开展业务的基础，也是影响其“看门人”作用发挥的重要因素。中介机构可通过建立防火墙、避免利益冲突等措施，保持执业过程中的独立性。同时，发挥行业协会等组织的作用，加强行业自律，提升行业整体执业水平和职业道德水平。 （责任编辑：职场达人） |
