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作为项目保荐代表人，李建责无旁贷地牵头此次自查工作。在召集项目组成员紧急开会后，李建按区域将项目组的主要人员分为4组，分别走访华东、西南、东北、西北这四个大区。李建将西南这段最艰难的路留给了自己。 途中，他用相机拍下每一个到过的火车站、机场、长途客运中心，保留了所有的交通票根；每一名访谈对象，他都小心地做好录音。晚上回到酒店，李建会打开工作笔记本，将白天收集的原始凭证、工商资料、客户地址及电话等多项可能影响企业盈利的资料再行确认，然后归档进入底稿，直到深夜两三点钟。 李建所在的G证券公司是请国内知名会计师事务所协助制定的核查工作细则，囊括数百个问题，从核查人员、流程以及核查方式都有要求，哪怕是一个公章、一张凭证、一名客户的电话都有明确留存标准。 工作量大、任务繁重、时间紧迫。完成一名客户的核查底稿，李建首先需要查询该客户与发行人的交易明细记录，交易金额、应收款发生额、余额、账期等，核查报告期内的所有合同、函证，并检查发票、运费单等是否齐全，然后实地走访这家公司，向公司员工了解股东背景，请律师协助调阅工商资料，综合判断有无关联关系。此外，还需了解公司与客户之间的定价基准，交易目的等。将访谈记录、工商资料、函证的回函、合同、会计凭证等所有可能影响企业盈利的资料都放在一起。 李建说，“项目底稿累加起来有50个黑匣子这么多，排在地上足足码了一面墙。” 调研 “能改行当私家侦探了” 相比于身体上的疲惫，令胡波(化名)更吃不消的是精神上的累。 胡波是Z证券的一名高级经理，他所在项目的客户主要是大型央企。“客户认为发行人所售产品无关痛痒，却要这要那地‘翻家底’。”胡波和与他一起参与检查工作的会计师、投行新人常常四处碰壁。 “政府部门就更难进。书面证明是指望不上的，能让他们口头跟你确认无司法纠纷便不错了。”回想起过去的核查经历，一向幽默风趣的胡波玩起甄嬛体：“有一场核查经历真真令人难忘。” 核查过程中，会计师发现拟上市公司去年出售给某客户的产品价格明显高于市场水平，目前钱货两清，合同、函证等一应俱全。 “你知道的，对于这种异常交易，会计师、投行一定都会想去了解背后的真相。”胡波顿了顿，有点激动。“谁都没想到会计师就这么直接问该公司的客户：别人买的产品都是15万，你为什么要花19万去买，比市场均价贵这么多，你们还买？”会计师话音刚落，客户“咣”就火了，脸色陡变，站起来就走了。会计师都没回过神来，新人更是一脸错愕，核查一度陷入僵局。 （责任编辑：职场达人） |
