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7．在现场工作的基础上，复核审计报告、法律意见书等会计师和律师出具的待上报文件。这里提出复核此类重要报告的基础上“在现场工作的基础上”，这点是非常重要的，而绝不能只是对报告的文字、措辞进行复核，那样是完全错误的。在现场观察企业的设备、在建工程项目、存货数量、品名包装等细节、工人生产状况等，这些都是非常重要的，对于复核审计机构出具的审计报告等非常重要，看不到这些实物而仅是从文字、措辞或逻辑上复核具有非常大的局限性，往往越是重要的问题越难以发现，从而提出的多是细节问题。对于项目负责人来讲这种工作方式是不对的，签字保代更不能以这种不在现场工作基础上对文件进行复核的方式工作。在笔者曾初步接触的某一项目（后随即放弃）初步了解过程中，如果不去看现场，就不能发现审计报告初稿中所列的存货金额是与现场看到的可能有较大差别、产成品积压时间较长存货变现价值不确定、在建工程项目金额与实际在建金额可能差别较大等问题，同时注意到会计师并没有对存货进行详细盘点即完成审计报告初稿这一重要问题，这就使审计报告具有了重大瑕疵。其实，券商的质控部门一定要去现场实地观察后再复核所有中介机构的上报文件，原因也正在于此。此外，在此需要提醒的是，复核审计报告，同时要复核审计师对重要项目的审计程序是否完备，这也是必需的，这也是不能只复核文字这些内容的应有之义。 8．项目负责人要在通篇看完材料后，意识到哪些地方是重点，是潜在的问题点，要想方设法把这些问题说深说透。甚至要有意识哪些重要数据或解释说明可能不对或与事实不符，因为起草人员分工负责具体的业务或财务内容，对其他内容可能掌握不够，项目负责人掌握的信息量全面，通稿过程中也要能够发现此类问题。这些也是项目负责人的一项重要工作。 9。注意维护自身和所有乙方参与人员的权威。为什么提出这个问题？因为企业的权威不会存在被挑战的可能，企业是唯一的甲方。作为券商的负责人，同样要注意维护其他中介机构负责人的威信，因为其他中介机构能够迅速有效开展工作对于券商所安排的进度度能够按时推进是必不可少的，券商负责人不只要维护券商人员而且要有意识协助其他中介机构树立这种良好形象和权威。 10．最后一点，也是特别重要的一点：不和不诚信的企业打交道：如果发现企业在尽职调查过程中不能诚信地提供资料或说明，那尽快和企业说“拜拜”，但不是“再见”。风险投资公司是发现并服务于优秀的企业进而与之共同收获，不是“打假专业户”，和不诚信的企业握手后说“拜拜”，既是对企业负责也是对自身负责。 （责任编辑：职场达人） |
