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关于终端费用核算的规定
一、 目的：为了规范终端费用的核算，根据会计准则的要求，特制订本规定。
二、 释义：
1、“终端费用“是指终端门店定期装修和门店模特、架具等道具（低值易耗品）的购置费用。包括“终端装修费用”和“道具配置费用”。
2、“终端装修费用”指终端门店定期装修所发生的装修工程费用。不包括日常小修费用（记入维修费用）和道具购置费用。
3、“道具配置费用”指终端门店所用模特、架具等道具的购置费用。
三、 适用范围：公司及所属子公司。
四、 科目设置
1、增设“长期待摊费用——终端装修——XXX店”科目，于装修工程结束后，根据装修合同、发票和结算单据确认。
（1） 根据发票确认：
借：长期待摊费用——终端装修——XXX店
贷：应付账款——XXX
（2） 在不能及时取得发票的情况下，根据合同和结算单据暂估入账：
借：长期待摊费用——终端装修
贷：应付账款——终端装修暂估——XXX
待发票取得后：
借：应付账款——终端装修暂估——XXX
贷：应付账款——XXX
2、在“销售费用——终端费用”科目下增设两个下级科目：
（1） “销售费用——终端费用——终端装修摊销”：用于核算“长期待摊费用——终端装修”的各月摊销情况；
（2） “销售费用——终端费用——道具配置费用”：用于核算终端门店所用模特、架具等道具（低值易耗品）的购置费用。
五、 “长期待摊费用——终端装修”的摊销原则：
1、摊销期限：终端装修费统一按3年期摊销；
2、对于未满3年而关闭的门店，应于关闭月份，对该店终端装修的摊销余额一次性摊销完毕；
3、会计人员应每月计提“销售费用——终端费用——终端装修摊销”，准确反映终端装修的摊销情况；
六、 其他
1、各单位必须及时掌握合同，设置台账，对各门店的装修时间及摊销期限进行登记；
2、本规定是公司会计制度的组成部份，必须认真执行。
（责任编辑：职场达人） |
