内部审计报告规范指南

　　

　　一、            内部审计的作用

　　1、通过规章制度执行情况的审计，发现规章制度在实际执行中的问题，防止制度流于形式，并及时发现制度中不合理或不全面的内容，增强制度的严肃性、可行性和有效性。

　　2、财务指标的审计，包括预算执行情况的审计、财务指标真实准确性的审计。通过审计，提示及预算执行中的问题及偏差，同时，防止虚报、瞒报和错报财务数据，保证财务数据的真实性。

　　二、            内部审计报告的内容

　　内部审计报告应包括以下内容，但在每次具体审计工作中，可根据情况，进行相应的侧重：

　　（一）制度执行情况审计

　　1、审计的目的及相关制度依据；

　　2、审计的方法及过程说明；

　　3、相关制度在相关部门、单位、环节的贯彻落实情况及执行偏差；

　　4、相关责任认定及审计结论；

　　5、制度完善建议。

　　（二）财务指标审计

　　1、审计的方法及过程说明；

　　2、基本财务指标说明；

　　3、关键财务指标的比较分析，包括比率分析、同比分析、预算分析；

　　4、责任揭示及审计结论；

　　5、财务改善建议。

　　三、            内部审计应注意的问题

　　1、内审人员应准确理解公司各项制度及公司的业务模式；

　　2、审计完成后，必须形成书面报告，报送董事会、总经理；同时，电子档报财务总监。

　　3、内部审计报告主要围绕公司制度、内部控制、财务及绩效管理工作开展；

　　4、在内部审计工作中，发现有关单位、部门或项目违反国家法律法规时，应形成专项报告反映。

（责任编辑：职场达人）