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现金流量表 Cash Flow Statement 我们已经谈了损益表和资产负债表。第三个需要讨论的是现金流量表。其实我们对现金流量表本身不是特别感兴趣。标准的现金流量表不太好懂，而且也不太能很好的表述现金流的各个方面。 那么，让我们从现金流的概念开始，然后再谈具体的会计过程。现金流是你的企业在特定时间内（通常是月，季，年）产生或消耗的现金数额。你可能会认为这和公司利润是相同的，但是这样理解是错误的。 一个企业的利润是收入和支出之间的差异。如果收入大于支出，你的公司就产生了利润。如果支出大于收入，你的公司就产生了亏损。 但很多有利润的公司反而消耗大量现金。也有些没有利润的公司可以在短期内产生现金。原因如下。 正如在《损益表》部分中提到的，在一笔收入在发生后就可确认，而不是在收到现金之后。同样的，一笔费用在发生后就可记录为费用，不一定是在付出现金时才记录。另外，有一些你以为算是费用的东西（比如购买服务器）反而是作为资产记录在资产负债表中，然后再慢慢地折旧。 所以，如果你的公司需要花大量现金购买硬件的话，例如虚拟主机服务，你可能在纸面上产生利润，但由于你花了大量的钱购买服务器，公司的现金流可能是负值。 一个相反的例子可能是一个软件服务公司。假如该公司提前一年收到软件承包款。虽然在年初收到客户的付款，但收入需要在这一年中逐渐确认。因此，在收到钱的那个月，现金流为正，而损益表上可能会显示公司正处于亏损状态。 现金流是很容易计算的。它就是你的现金数额在一段时间内的改变。比方说，你年初有100万现金，而在年底有200万现金。那么这一年的现金流就是正100万。如果你年初有100万现金，而在年底没有现金了，那么这一年的现金流是负100万。 但会计版的现金流量表并非如此简单。我们来介绍一个简化的现金流量表。假设你想做去年的现金流量表。你从损益表上的利润 数据开始。假设这个数字为￥100万净利润。 然后，你看看你上年度和本年度的资产负债表。看看年初的总流动资产（扣除现金），以及年底的总流动资产（扣除现金）。假设它增加了￥50万，那么你将这￥50万从你的净利润中减去。之所以减去的原因是，你的公司用了些现金来增加流动资产。也许你的应收账款上升了，因为你的客户需要更长的时间来付款。 （责任编辑：职场达人） |
