|
l现金预测。为了使现金管理变被动为主动 ，克服短期行为 ，母公司应通过整体预测 ，对集团以现有资金能做多大的经营规模、需要多大的融资规模、可寻求的资金来源等有一个清楚的认识。对于财务部门而言 ，则要随时掌握每一时期和时点可以运用和必须支付的现金。对子公司现金的集中管理为现金预测提供了条件。母公司每天都将实际收支情况与预测相比较 ，发现不相符的情况 ，及时找出原因 ，以便采取纠正措施。 l筹资管理。母公司在现金预测基础上 ，研究集团资金来源的构成方式 ，选择最佳的筹资方式。资金的筹集应与使用相结合 ，并与集团的综合偿债能力相适应 ，不能盲目举债 ，增加筹资风险。因此 ，子公司所需资金不得擅自向外筹集 ，而须在集团内部筹集 ，并由母公司财务部门负责此项业务。为了提高资金使用效率 ，还可以借助价值规律 ，实现集团内部资金的有偿使用 ，即子公司向母公司借款时须支付利息。 （2）预算管理 母公司对子公司财务的集权管理还体现在 ，母公司对制定用于指导各子公司的预算拥有最终决定权。母公司根据集团发展规划 ，提出一定时期内的总目标 ，据以编制公司的长期规划和年度规划 ，并将各项指标分解下达给各子公司。子公司根据母公司下达的各项指标和本单位具体情况编制年度预算 ，上报母公司审批。母公司成立专门的预算管理委员会 ，审查和平衡各子公司的预算 ，并汇总编制集团预算。经批准后的预算下达给各子公司 ，据以指导其经营活动。预算执行过程中 ，母公司应根据实际执行情况随时调整偏差 ，保证预算的完成。 （3）审计管理 内部审计机构的职能主要包括：1）生产经营效率和效果审计，即所谓的经营审计；2）组织结构的审计，经确定企业的组织是否与既定的政策、程序、法律、法规相符合；3）内部控制系统的有效性和完善性审计；4）定期或不定期地向母公司经营者报告审计情况，提出优化内部控制环境、改进工作方法、提高经营效率的意见和建议。为提高内部审计效果。 3、集权与分权的适当结合 l投资管理。集团的投资规模和投资方向在很大程度上影响到集团公司的发展方向 ，因此 ，集团投资管理倾向于采用集中管理。在母公司对子公司资金加以集中管理之后 ，投资管理可以适当分权 ，即子公司有权制定一定金额以下的投资项目 ，但一般占集团投资很小的一部分。有的集团是根据子公司等级来划分投资权限 ，超过规定限额的投资项目要向母公司提出申请。母公司应建立健全子公司对外投资立项、审批、控制、检查和监督制度 ，并重视对投资项目的跟踪管理 ，防止出现只投资不管理的现象 ，规范子公司投资行为。 （责任编辑：职场达人） |
