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2013年注册税务师考试备考已经进入最紧张的阶段，中华会计网校基础学习班、强化提高班、习题精讲班的课程已全部开通，广大学员此时正处于查缺补漏、攻克重难点、考前模拟等学习阶段，因此中华会计网校特别邀请授课名师为广大学员讲解2013年注税考试重难点，结合上一年度的考试分析本年度的考试情况，并且指导该阶段的学习方法和提高技巧等。中华会计网校特别邀请网校名师赵珊老师5月5日举行了2013注税冲刺阶段提高技巧和做题思路指导《税务代理实务》科目交流会。以下是免费直播交流实录。
请点击观看视频>> 本期话题：2013注税冲刺阶段提高技巧和做题思路指导 本期嘉宾： 北京市国税局培训中心（原北京税校）主讲老师、教学科科长、国内知名注税考前辅导专家。1988年至今一直在北京市国税局培训中心讲授：税务代理实务、税收概论、中国税制、税务检查、税收与会计以及税务人员继续教育等课程，2000年开始从事注税《税务代理实务》的考前辅导，赵老师教学经验极为丰富，授课思路清晰、要点分明，善于理论结合案例进行教学，讲解紧扣考点和实务，通过赵老师由浅入深的辅导，考生可迅速掌握考试重点、难点，并做到举一反三。 直播交流文字实录（二）： 营改增练习题（附答案） 一、单选题 1．下列项目中暂未实行"营改增"试点的是（ B ）。 A．公路运输B．铁路运输C．水路运输D．航空运输 2．"营改增"试点的小规模纳税人增值税征收率是（ D ）。 A．6% B．5% C．4% D．3% 3．"营改增"试点企业一般纳税人与小规模纳税人应税服务年销售额的划分标准是（ D ）。 A．50万元B．80万元 C．100万元 D．500万元 4．提供现代服务业的小规模纳税人增值税征收率是（ A ）。 A．3% B．4% C．5% D．6% 5．购买国外公司提供的专利技术，代扣代缴增值税时正确的计算方法是（ B ）。 A．应纳税额＝接受方支付的价款×6% B．应纳税额＝接受方支付的价款÷（1+6%）×6% C．应纳税额＝接受方支付的价款×3% D．应纳税额＝接受方支付的价款÷（1+3%）×3% 6．营改增试点地区增值税一般纳税人从事联运业务，委托非适点地区运输企业为其提供运输服务，支付的运输费用借记"主营业务成本"、借记（ D ），贷记"银行存款"或"应付账款"等科目。 A．应交税费-应交增值税（进项税额） B．应交税费-应交增值税（销项税额）（红字） C．应交税费-应交增值税（减免税款） D．应交税费-应交增值税（营改增抵减的销项税额） 二、多选题 1．下列项目中营改增一般纳税人增值税税率表述正确的有（ AD ）。 A．生产销售医疗器械适用17%增值税税率 B．出租专用设备适用13%增值税税率 C．出租房屋适用6%的增值税税率 D．出租仪器适用6%的增值税税率 2．下列项目中属于"营改增"试点的现代服务业有（ ABDEF ）。 A．研发和技术服务 B．信息技术服务C．家政便民服务 D．广告服务 E．仓储服务F．鉴证服务 3．下列项目中 "营改增"试点纳税人中必须做增值税一般纳税人的有（ CD ）。 A．年销售额满50万元，会计核算不健全的运输企业 B．年销售额满200万元，会计核算不健全的仓储企业 C．年销售额满700万元，会计核算健全的咨询公司 D．年销售额满800万元，会计核算不健全的研发公司 E．年销售额满80万元，会计核算不健全的有形动产租赁公司 4．下列项目中关于"营改增"试点企业一般纳税人适用增值税税率表述正确的有（ BD ）。 A．交通运输业适用17%增值税税率 B．交通运输业适用11%增值税税率 C．交通运输业适用6%增值税税率 D．现代服务业适用6%增值税税率 E．有形动租赁适用13%增值税税率 5．下列项目中可以抵扣进项税的增值税专用发票有（ ABCE ）。 A．增值税专用发票 B．货物运输业专用发票 C．机动车销售统一发票 D．农产品收购凭证 E．通用缴款书 6．下列项目中目前"营改增"试点地区增值税一般纳税人可以作为增值税进项税抵扣凭证的有（ ABD ）。 A．进口制药设备取得的海关进口增值税专用缴款书 B．购进农产品取得的普通发票 C．接受试点地区某运输公司货物运输普通发票 D．接受试点地区某运输公司货物运输业专用发票 7．下列项目中试点地区增值税一般纳税人进项税抵扣正确的有（ BCD ）。 A．取得北京市公路运输企业运费结算单据按运费金额乘7%抵扣 B．取得铁路运输企业运费结算单据按运费金额乘7%抵扣 C．取得上海东方航空公司货物运输业专用发票按11%标明的税额抵扣 D．取得北京小规模运输企业由税务机关代开的货物运输业专用发票按价税合计金额依7%的扣除率计算扣除 三、计算题 （一）试点地区某制药企业为增值税一般纳税人2013年3月发生如下经济业务（所取得的增值税专用发票均认证相符）： （责任编辑：职场达人） |
