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【摘要】2017年注册会计师综合阶段考试已结束，很多考生讨论今年综合考试的情况，环球网校小编根据广大考生的反馈特整理涉及到的考点知识点2017年注册会计师综合阶段《职业能力综合测试(试卷一)》税法涉及考 8、采购一台200万元研发设备和一台8000元办公设备按照全部采购费用进行税前扣除问题 对所有行业企业的加速折旧规定 (1)2014年1月1日以后新购进的专门用于研发的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧;单位价值超过100万元的，可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法 (2)单位价值不超过5000元的固定资产，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。 9、16年销售应税消费品10万元，一起销售的包装物2万元，货物发出并确认收入，当年计算消费税申报收入10万元 包装物计税规则： (1)应税消费品连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也不论在会计上如何核算，均应并入应税消费品的销售额中征收消费税 (2)对酒类产品生产企业销售酒类产品(除啤酒、黄酒外)而收取的包装物押金，无论押金是否返还及会计上如何核算，均应并入酒类产品销售额中征收消费税 (3)对酒类产品以外的其他应税消费品收取的包装物押金，未到期且收取时间不超过一年的，不计税。但对逾期未收回的包装物不再退还的或已收取一年以上的押金，应并入应税消费品的销售额，按照应税消费品的适用税率征收消费税 10、分期收款销售应税消费品300万元，合同约定16.17.18分3年与年末平均支付，16年发出商品并确认收入，16年申报消费税收入300万元 纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间为书面合同约定的收款日期的当天。书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天。 11、境内全资子公司在境外设立全资子公司C，境外税率20%，C的应纳所得额为1251在境外缴纳所得税25，剩余的100的80%分配股利，被按10%的税率代扣代缴所得税，问抵免限额。 12、从政府受让土地，进行房地产开发销售，如何才能扣减收让土地款交增值税 环球网校小编推荐： 2017年注册会计师综合阶段考试成绩认定 （责任编辑：职场达人） |
