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但即便如此，一个业务被查，整个业务条线就会全面陷入瘫痪的监管已然让上述六家会计师事务所吃不消。不仅有多家上市公司也发布了更换会计师事务所的公告，连Pre-IPO项目投资人都受到波及。 6大会所被暂停受理首发和再融资事件，目前来看，影响最大的是“准备要报材料的IPO项目”。新鼎资本董事长张弛表示，“现在没法报了，要延后报，这甚至会触发所投的项目的对赌回购条款”。 中科沃土基金董事长朱为绎表示，“6大会所暂停受理材料，对Pre-IPO项目影响非常严重，一些拟IPO企业本来可以今年报材料，现在可能要晚一年报。” “对投资人来说，投资产品都有期限，晚一年报材料的话，可能产品都到期了；而对拟IPO企业来说，晚一年报材料可能就缺钱了，影响非常大。”朱为绎说。 从数据来看，上述6家事务所承揽的业务占据了行业的“半壁江山”。 近一年申报IPO的项目共817家，其中6家会计师事务所共承担项目321家，占比达39.3%。从当前在审的IPO项目来看，6家会所中的4家都进入了IPO服务项目数前十。截至目前，在会排队的310家首发企业中，涉事的会计师事务所服务项目数超过了120家，占比达38.7%。 现在有不少企业陷入两难，正在考虑是否要换会计师事务所。 如果不换，等到案件调查结束，不知时长多久会否无限延长IPO进度；如果换，除了金钱上的成本付出外，通过审理的时间或会被延迟很久，有会计师预计至少需耗费半年以上的时间才能平稳过渡换所重新报材料。 有市场人士指出，目前就需要看审计是否已经进场，若刚刚开始，公司又想抓紧申报，那么就赶紧换会所，企业可以自己衡量。张驰表示，“如果暂停时间长达一年，我们会更换会计师事务所。” 行业大而不强，监管愈来愈严 据了解，2017年436家IPO公司审计服务中，立信、瑞华、大华、致同分别是104家、 43家、 23家、21家，分列第一名、第三名、第五名、第六名。 2017年并购重组委审核通过的161单项目中，立信、瑞华、致同、大华分别以21家、 16家、10家、 10家的数量分列第一名、第四名、第五名、第五名（并列）。 涉事6家会计师事务所市场份额颇大，所以本次事件可谓影响深远。 实际上，从2016年开始，证监会就开始逐步加大对中介机构违法违规的处罚力度，且多次强调“看门人”的作用。近两年，证监会对投行、会所、评估机构等频发罚单。 在2016年，证监会首次开展了集中专门对审计、评估机构的稽查执法行动。因九好集团的忽悠式重组，中介机构之一的中联评估也受到处罚。2017年底又通报了近两年中介机构的违法违规情况。 去年12月22日，证监会表示，2016年以来，对28家证券中介机构立案调查，涉及证券公司7家，会计师事务所9家，资产评估机构7家，律师事务所5家。新增立案案件38件，较前两年增长一倍。共对22家证券中介机构作出行政处罚，对于严重违法违规的，暂停新的证券业务，个别从业人员甚至会被撤销证券从业资格。 2016年12月瑞华收到证监会处罚决定。随后2017年1月，因在审计亚太实业中未勤勉尽责，瑞华再次受到行政处罚。根据“两年两单”规定，随后财政部、证监会暂停瑞华所承接新证券业务并限期整改。当年3月份，因作为振隆特产IPO审计机构未勤勉尽责，再收罚单。 另一大所立信罚单也不在少数。因为大智慧造假年报出具无保留意见审计报告收到罚款。2017年5月，立信因在步森股份的重大资产重组中出具的审计报告中存在虚假记载，被财政部暂停承接新的证券业务并限期整改。 新大地造假案涉及的审计机构是大华，欣泰电气造假案涉及的机构是兴华。致同的签字会计师也在2016年受到了行政监管措施。 “近几年会计所很多进行了整合，但是不注重管理和质量，大而不强。”一家大型券商投行人士向记者表示。 证监会新闻发言人高莉表示，通过市场竞争，资本市场证券法律服务、审计服务等证券中介服务行业集约化趋势逐渐凸显，一些实力较强、服务质量较高的证券公司、律师事务所、会计师事务所、资产评估机构、资信评级机构等保持着较高的市场占有率。加强监管并不影响证券中介服务行业“做大做强”的发展目标。监管机构的有效监管是实现行业发展目标的保障，不能因为支持行业发展而降低监管要求。只有严格监管下的发展才是可持续的发展，才是高质量的发展，才能培育具有国际竞争力的证券中介服务机构，真正实现“做大做强”的战略目标，否则只会造成证券中介服务行业的“大而不强”。另外，认为机构越大、项目越多、出错率越高的观点，是将项目选择、人员配置、执业管理当作“抓阄”、“摸奖”的行为，也恰恰反映了部分证券中介服务机构对内部控制、执业管理职责义务的重视程度不足、不到位的问题。 （责任编辑：职场达人） |
