纯干货，喂饱你！这些财税坑，我们都趟过……(4)

关于买发票 。任何一个通过非交易取得的发票，都是违规的。买发票是一件花钱扩大税务风险的傻事儿，大家一定要注意。

即使可能你开票的金额很小，但是一旦进入稽查程序，税务局不会只查这一张票，不会只查一个税种，那我们公司的的风险就会大大放大了。

需要关注的税收优惠政策

大家注意，只要提到税收优惠，都是国家级的，比如税率、征管处理方式上。所有地方上的谈的税收优惠其实都是税收返还。地方上把应该分得的税收，通过奖励、扶持基金等方式还给你，都不是受到法定保护的税收优惠概念，大家要区分这个概念。

国家级的税收优惠有这么几条，大家一定要特别关注：

（1）高新技术企业所得税，从 25% 降到 15% 。 大家可以考虑，我们的业务、公司在成立一年之后，获得这个高新技术企业的资质。这个资质申请有一套完整的申报和评分体系。里面有 2 个难点：

我们的收入是否属于高新？我们遇到了很多企业有这个困惑。我们都叫互联网 + ，其实通过通过互联网手段做传统业务。特别提醒大家，所有基于高新技术平台产生的收入都可以定义为高新技术收入，这是毋庸置疑的。当然在申报材料里面，高新平台和收入创造的关联必须要说清楚。

研发费用有一定的比例要求，当公司收入增长特别快时，研发费用比例可能达不到要求，那就要考虑公司整体结构上的优化。比如，我们把毛利比较高的业务模块和研发费用放在一个公司，用高毛利的业务公司去申请高新技术企业。相对低毛利的业务，放在另外一个公司模块里面，也是公司在整体税负降低的方法。所以这不意味着一个公司研发费用整体看不够，就不能享受这个税收政策。

（2）研发费加计扣除政策，这个政策持续很多年了。去年国务院支持双创的时候，又特别提出了这个政策，但很多公司还不知道。

举个例子，我们当年所有发生的合理的研发费用，都可以按照 150% 扣除。比如，我们研发费用发生了 100 万，在实际抵税的时候可以扣除 150 万。

这里面有 2 个点：

外包的费用也可以扣除了。意味着委托外部公司开发的成本也可以进行加计扣除了。所以在我们和开发外包商合作的时候，一定尽可能找他们要发票。

亏损的企业也要做，对未来的抵扣还是有用的。

正好说到这里，我提醒一下。很多企业不知道，我们国家的企业所得税税法规定，企业合理亏损可以在 5 年期限内做抵扣。例如，我们第一年亏损 10W 、第二年亏损 20W ，第三年盈利 50W ，前两年我们亏损的 30W 在第三年抵扣的，那我们第三年的所得税是直接 20W*25% 的所得税。

Q&A

问题 1 ： 创业公司的账被检查的基本风险为 0 ，还有一些不基本的风险是啥？

我们作为早期的创业公司，税务机关和其他国家的监管机构去系统检查可能性基本为 0 。从两方面考虑：第一个是税收检查成本比较高；第二，双创环境下，新型模式比较多，税务机构宽容度比较高，不会特别为难我们的创业公司。这两点，我得出了这个结论。

对于基本风险为 0 ，最主要的风险是被动风险。第一是被举报，税务机关必须进入稽查程序；第二个，是买发票，是给自己的账上埋雷，把内部安全的账和外部的不确定风险发生了关联，是花钱提高风险的傻事儿。

问题 2 ： 几年前的费用没发票怎么抵进去注册资本 ？

我们的注册资本不能抵，这是创始人的权益，属于正常的入资行为，钱入了公司就是公司的钱了，花什么地方都可以，所以入的注资成本和发票没有必然关系。

我估计你问的是之前入的钱，没有发票怎么办？我们确实要考虑，我们所处的阶段是什么阶段，之前发生的问题，往前追溯的话，对于企业发展还是有难度。当时的年度情况有多大的风险，需要专业判断。

问题 3 ： 您刚才提到的大型 O2O 平台，在税收方面也做了一些尝试。比如在收入处理上、平台模式税上，能不能详细说一下呢？

大部分 O2O 平台成本提供方都是个人，我们付给个人款项，应该按照个人所得税的劳务支出 20% 正常去缴税，但是这个税率比较高，基本上各家都没有去采用这个方案。

不采用劳务支出的方式，大部分都采用了劳务派遣的方法，即挂靠劳务公司。平台公司把钱给指定公司，这些公司再把钱给这些员工。这些方法，是规避税收风险、社保风险的方式，但是这种操作不是一个完美方案。劳动合同法对劳动派遣的使用、比例、时间都有严格限制。

（责任编辑：职场达人）